中公財經:2022年初級會計考試《經濟法基礎》每日一練(8-1)
2022年初級會計職稱《經濟法基礎》每日一練
1.(單選題)某通訊設備有限責任公司為增值稅一般納稅人,2021年10月銷售給甲企業100臺手機,不含稅單價為4 000元/臺,已開具稅控專用發票。由賣方負責配送,另收取甲企業運費1 000元(不含稅),開具普通發票。該通訊設備有限公司就該筆交易的銷項稅額為( )元。
A.57 135
B.57 800
C.52 090
D.52 000
2.(單選題)某一般納稅人購買的固定資產價值100萬元,并抵扣了進項稅額13萬元。后又改變用途,假設資產的凈值率為80%,則其不得抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.10.24
B.10.4
C.9.56
D.13
3.(單選題)根據營業稅改征增值稅試點相關規定,下列各項中,應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的是( )。
A.文化創意服務
B.車輛停放服務
C.廣播影視服務
D.旅游娛樂服務
4.(單選題)甲市的A、B兩店為實行統一核算的連鎖店。根據增值稅法律制度的規定,A店的下列經營活動中,不屬于視同銷售貨物行為的是( )。
A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷
B.銷售丙市某商場委托代銷的貨物
C.將貨物移送到B店用于銷售
D.為促銷將本店貨物無償贈送給消費者
5.(單選題)下列項目所包含的進項稅額中,不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.生產過程中出現的報廢產品
B.用于返修產品修理的易損零配件
C.生產企業用于經營管理的辦公用品
D.生產企業非正常損失的購進貨物
1.【答案】C。解析:銷售手機的銷項稅額=4 000×100×13%=52 000(元);收取運費的銷項稅額1 000×9%=90(元),該筆業務應納銷項稅額=52 000+90=52 090(元)。
2.【答案】B。解析:不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產凈值率;所以不得抵扣的進項稅額=13×80%=10.4(萬元)。
3.【答案】D。解析:選項A、B、C屬于現代服務,D選項屬于生活服務。
4.【答案】C。解析:設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,屬于視同銷售行為,但相關機構設在同一縣(市)的除外。A店將貨物移送到“本市”的B店用于銷售,不屬于視同銷售行為。
5.【答案】D。解析:納稅人非正常損失購進貨物的增值稅進項稅額,不得抵扣。
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